С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные поправки в Налоговый кодекс. Они радикально меняют условия для малого и среднего бизнеса, а также так или иначе отразятся на конечном потребителе товаров и услуг, то есть всех россиянах.
НДС вырастет с 20 до 22%. Если просто, то это налог, который нужно платить с разницы между выручкой и затратами бизнеса. Например, вы запустили производство тортов. Себестоимость каждого — 2 тыс. рублей — сюда входят расходы на сырье, аренду, электричество, работу поваров. Торт вы продаете за 3 тыс. рублей. Значит, НДС вы платите с разницы — с тысячи рублей.
Льготную ставку в 10% сохранят для всех социально значимых товаров: лекарств, товаров для детей, продуктов питания, таких как мясо, молоко, яйца, растительное масло, крупы, хлеб и др.
Президент России Владимир Путин объяснил, что цель подъема НДС — сбалансировать бюджет. В будущем он обещал налог уменьшить. Так уже было в 2004 году, когда НДС снизили с 20 до 18%. На отметку в 20% он вновь вернулся в 2019 году. По уровню НДС с 2026 года Россия обгонит Испанию, Латвию, Литву, Нидерланды, Чехию и ряд других европейских стран.
Эсперты считают, что компании в конечном итоге повысят цены на величину вновь введенного НДС. А некоторые предприятия малого и среднего бизнеса просто уйдут с рынка.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для предпринимателей и организаций из сегмента малого и среднего бизнеса. Он делает налоги легче: вместо трех обычных налогов — НДС, налога на прибыль и налога на имущество — предприниматель платит только один — упрощенный.
Раньше компании и предприниматели на «упрощенке» платили НДС только если за год зарабатывали больше 60 млн рублей. Теперь лимиты будут снижаться:
В правительстве объясняют решение тем, что изменения позволят лучше бороться со схемами дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей также обеспечит растущему бизнесу плавный переход к общим условиям налогообложения.
Предприниматели говорят, что им придется либо закрываться, либо уходить в тень — платить НДС при годовом обороте ниже 60 млн рублей нерентабельно. Такие расчеты изданию «Т-Бизнес секреты» привел владелец магазина детской одежды Дмитрия Кочев:
«Если появится обязанность по уплате НДС, магазин отработает в минус 500 тыс. рублей — миллион рублей. Поднять цены, чтобы спасти ситуацию, я не смогу. Из‑за конкуренции со скидками на маркетплейсах розничный рынок очень чувствителен к цене: ее нельзя не то что поднять на 5—10% — ее приходится снижать, иначе люди просто не будут покупать товар. Выиграют от реформы корпорации: конкуренция с малым бизнесом снизится, а значит, они смогут смелее диктовать свои цены», — считает бизнесмен.
Раньше индивидуальный предприниматель имел право применять патент, пока его доход с начала года не превысит 60 млн рублей. С 2026 года лимит будет снижаться:
После превышения порога ИП переходят на основную систему налогообложения и платят НДС. Предприниматели на патенте, которые заработали больше 20 млн рублей в 2025 году, не смогут получить новый патент в 2026 году.
Раньше для IT‑компаний была льготная ставка по взносам — 7,6% вместо обычных 30%. С 1 января 2026 года эта льгота сокращается — основная часть зарплаты будет облагаться уже по ставке 15%.
То есть, если сотрудник получал 100 тыс. рублей, компания платит:
Льгоду в 7,6% сохранят только для зарплат, которые выше определенного лимита — примерно 2,79 млн рублей в год или около 232 тыс. рублей в месяц.
В Минфине объясняют решение так: повышение льготного тарифа до 15% при сохранении уровня прежнего уровня для компаний, обеспечивающих высокий доход специалистов, выстраивает более эффективную систему. Предприятия с самыми высокими зарплатами не теряют в кадровой конкурентоспособности.
Юрист Сергей Колосков считает, что IT-компании постараются сократить количество оформленных по трудовым договорам работников и будут работать с самозанятыми и ИП.
«В целом, изменения серьезно ударят по молодым IT-компаниям, находящимся в начальных стадиях разработки своих продуктов, а также по работникам, которых ожидает обострение конкуренции со специалистами, работающими удаленно и не имеющими статуса налоговых резидентов РФ», — рассказал Колосков «Ъ».
Руководитель без зарплаты нужен в основном для легального оформления управления компанией без текущих расходов и сдает нулевую отчетность, когда нет активной деятельности или компания экономит средства, например на старте бизнеса.
С 2026 года для такого директора ежемесячно придется начислять страховые взносы по тарифу 30% с МРОТ. В 2026 году МРОТ составит 27 тыс. рублей, значит, в месяц придется начислить и уплатить 8,12 тыс. рублей взноса.