Частный инвестор будет обязан заплатить НДФЛ, если заработал на продаже криптовалюты: 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год, а в случае превышения порога 2,4 млн рублей налог исчисляется по формуле: 312 тыс. рублей + 15% от суммы превышения. Если криптовалюту подарили близкому родственнику, налог платить не нужно.
В законопроекте Минфина прописано, как будут облагаться налогами участники российского крипторынка — и частные инвесторы, и компании. Документ вводит налог на доходы для физических лиц, которые зарабатывают на операциях с криптовалютой и цифровыми финансовыми активами. Для криптообменников и цифровых депозитариев предусмотрен налог на прибыль, при этом их освободят от уплаты НДС. Законопроект есть в распоряжении РБК.
Отдельный учет криптодоходов и связка с базовым законом
По словам первого зампреда ЦБ Владимира Чистюхина, главное в этом законопроекте — по операциям с криптовалютой придется вести отдельный учет: доходы и траты по цифровым активам больше нельзя смешивать с остальными деньгами. Такой вариант ЦБ согласовал с Минфином.
Основной закон о регулировании крипторынка Госдума уже одобрила в первом чтении. В нем расписано, кто сможет работать на этом рынке, как будут контролировать криптообменники, по каким правилам неквалифицированным инвесторам можно вкладываться в криптовалюту, а также какие наказания ждут нелегальных майнеров, обменники и тех, кто гоняет крипту в обход закона.
Как НДФЛ будут платить физлица с дохода от криптовалюты
Для тех, кто торгует криптовалютой, законопроект закрепляет: с чистой прибыли от продажи цифровых монет нужно платить НДФЛ. То есть человек обязан заплатить налог, если он заработал на продаже криптовалюты или другом способе расстаться с ней, а также на обмене одной крипты на другую, если в итоге вышел в плюс. При этом из дохода можно вычесть комиссии брокеров, управляющих и других сервисов, через которые проходят сделки.
Еще одна новинка — позволят складывать вместе прибыль и убытки по операциям с криптовалютой и иностранными цифровыми правами за один год и платить налог с итоговой суммы. Но если по результатам года человек ушел в минус, перенести этот минус на следующие годы и уменьшить будущий налог уже не получится.
Налоговые агенты возьмут на себя криптоналоги
Важное новшество для людей с криптопортфелем — в схему добавляют «посредников по налогам». Если человек заработал на покупке-продаже или любом другом способе продать свою цифровую валюту, налог за него будет считать и удерживать брокер или управляющий, если доход зачисляется на их счет. То же самое с выплатами по иностранным цифровым правам: там этим будет заниматься цифровой депозитарий, который перечисляет инвестору доход.
Таким образом, российские брокеры, управляющие компании и депозитарии, которые получат допуск к работе с цифровой валютой, сами возьмут на себя расчет и удержание налога с операций клиентов с криптовалютой и выплат по ИЦП.
Если человек проводит операции с криптовалютой без брокеров и других посредников — через «холодные» кошельки или зарубежные площадки, — ему по‑прежнему придется самому разбираться с налогами и сдавать декларацию в ФНС.
Почему текущая система декларирования криптодоходов считается сложной
Юрист White Stone Александра Федотова заявила, что сейчас честному инвестору очень трудно честно отчитаться по цифровым активам. По ее словам, человеку приходится самому разбираться, в какой раздел 3-НДФЛ запихнуть сделки с криптовалютой, как показать свои расходы (например, выгрузкой из иностранной биржи в Excel, которую инспектор еще должен понять) и по какому курсу переводить все в рубли.
Федотова подчеркнула, что p2p-сделки, в том числе переводы через Telegram, тоже нужно показывать в декларации. Если же у инвестора нет документов, которые подтверждают, за сколько он покупал криптовалюту, ФНС может посчитать налог со всей суммы продажи, вообще не учитывая его расходы.
Штрафы, уголовные риски и банковский след
Партнер адвокатского бюро Pareto Legal Алексей Истомин напомнил: если вовремя не подать декларацию, будет штраф, а за неуплату или недоплату налога — 20% от долга, при умышленном нарушении — уже 40%. По его словам, при больших суммах дело может дойти и до уголовной статьи, хотя массовой практики по таким делам пока нет, потому что их трудно выявлять.
Истомин отметил, что на практике ФНС чаще всего смотрит на движение денег: поступления на счета и карты, p2p-переводы, вывод средств с бирж, объяснения самого налогоплательщика и информацию от банков и контрагентов. Он добавил, что заложенный в законопроект подход к налогам с криптодоходов очень похож на то, как сейчас облагаются доходы по иностранным акциям и облигациям, купленным через зарубежных брокеров, которые из‑за санкций не работают в России с ноября 2023 года.
- В конце марта правительство направило в Госдуму законопроект об уголовной ответственности за незаконный майнинг.
- Зимой силовики и энергетики «Россети Урал» нашли в Нижнем Тагиле комплекс из десятка тысяч устройств, потребляющих электроэнергию без учета. Возбудили четыре уголовных дела, ущерб составил около миллиарда рублей.
