С 1 января 2026 года НДС вырастет с 20% до 22%. Льготная ставка в 10% сохранится для всех социально значимых товаров. В их список входят продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей, издания периодической печати, книги, племенные сельскохозяйственные животные. При этом из перечня исключили молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира — они будут облагаться по ставке 22%. Закон приняли в Госдуме.
Одновременно с ростом ставки по НДС государство перекрывает варианты, когда налог можно не платить.
Порог доходов, с превышением которого налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСНО), обязаны платить НДС, уменьшили с 60 до 10 млн рублей. В 2026 году порог снизят до 20 млн рублей, в 2027-м — до 15, в 2028-м — до 10.
Повышение НДС нужно в первую очередь для финансирования обороны и безопасности, заявили в Минфине.
Другие нововведения в Налоговый кодекс:
- Страховые взносы для IT-компаний вырастут с 7,6% до 15% для выплат в пределах базы.
- В 2026–2027 годах повысятся акцизы на алкоголь, табак и сладкие напитки — на уровень инфляции
- Увеличиваются сборы за регистрацию воздушных судов и лицензии на оборот алкоголя. Появляются новые пошлины — за лицензии в сфере безопасности/экспортного контроля и подтверждение характеристик драгоценных камней и металлов.
- В игорном бизнесе часть налога переходит на федеральный уровень, ставки повышаются. Букмекеры будут платить 7% от чистой прибыли (ставки минус выигрыши). Разрешили специальные расходы — отчисления спортивным ассоциациям.
- Льготный механизм расчета пеней продлили до конца 2026 года. Камеральные проверки сможет проводить уполномоченный налоговый орган, а не только инспекция, куда подана декларация.
Что будет с бизнесом?
Решение о снижении порога доходов направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов, указано в законопроекте. Но по сути, оно затронет огромное количество предпринимателей и бизнесов, работающих в этом сегменте: продавцы на маркетпейсах, небольшие магазинчики, услуги, образование.
Единственный выход для таких компаний — поднять цены на величину вновь введенного НДС.
Для налогоплательщиков на общей системе повышение НДС на 10% на экономике бизнеса сильно не скажется, но если бизнес работал на низкой чистой рентабельности (меньше 3%), такое повышение может свести финансовый результат в ноль, рассказала 66.RU управляющий партнер аудиторско-консалтинговой группы «Капитал» Ирина Екимовских.
Также малым и средним предприятиям в сферах деятельности, которая не относится к приоритетной, предлагают отменить льготный тариф страховых взносов, который вводили во время пандемии.
«С учетом того, что малый и средний бизнес и так испытывает давление со стороны высокой стоимости кредитов, дефицита кадров и замедления роста спроса, это еще сильнее замедлит его развитие. А может привести и к уходу с рынка ряда компаний, создающих рабочие места в экономике. В лучшем положении должны оказаться экспортеры, так как для них установлена нулевая ставка НДС при экспорте и они получают возмещение ранее уплаченного НДС», — рассказывает руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «Финам» Ольга Беленькая.
Эти изменения будут очень чувствительны — многие бизнесы окажутся на грани выживания, считает Екимовских.
Что будет с ценами?
НДС закладывается в стоимость товаров и услуг, поэтому его повышение напрямую повлияет на цены как для посредников, так и для конечных потребителей. Это вызовет новый виток инфляции, с которым так борется ЦБ, уверена Екимовских.
Последствия повышения НДС будут более заметны для людей, которые тратят значительную долю своего бюджета на товары и услуги, и менее заметны для тех, кто большую часть дохода направляет в сбережения, считает главный инвестиционный консультант «ВЕЛЕС Капитал» Дмитрий Сергеев.
Руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «Финам» Ольга Беленькая отмечает, что влияние роста НДС на повышение конечных цен может занять несколько месяцев: некоторые предприятия начинают готовиться к увеличению НДС заранее, еще до фактического повышения, закладывая его в свои цены.
«После повышения НДС его окончательный перенос в цены может завершиться примерно в течение квартала. Последний раз правительство повысило ставку НДС в 2019 году — с 18% до 20%. В аналитической записке Банк России оценил вклад повышения НДС в инфляцию за период с июля 2018 по апрель 2019 года в размере 0,55–0,7 процентного пункта. Это оказалось близко к нижней границе его первоначальных ожиданий вклада повышения НДС в инфляцию — от 0,6 до более 1,5 процентного пункта», — рассказала Беленькая.
Что будет с ключевой ставкой?
Увеличение базовой ставки НДС до 22% спровоцирует рост цен для конечных потребителей. По словам эксперта-аналитика Банки.ру Гаянэ Замалеевой, это означает, что у Центробанка появится дополнительный инфляционный фактор.
«В такой ситуации регулятор будет осторожнее со снижением ключевой ставки. Если планы предусматривали короткий и оперативный цикл смягчения, то повышение НДС способно замедлить этот процесс, так как ЦБ придется удерживать инфляцию и инфляционные ожидания под контролем», — объяснила аналитик.
- НДС — налог для предпринимателей и некоммерческих организаций, которые продают, производят товары или оказывают услуги. Это косвенный налог, который закладывается в стоимость товара: покупатель оплачивает его в составе цены, а продавец позже платит в бюджет. Если товар прошел через цепочку посредников, то при каждой сделке начисляется НДС.
- Министерство финансов внесло изменения в Налоговый кодекс в сентябре.
